Comprendre l’imposition des revenus locatifs Airbnb en France
Imposition des Revenus Locatifs Airbnb en France
L’argent que vous gagnez en tant qu’hôte sur Airbnb constitue un revenu imposable qui doit être déclaré à l’administration fiscale et qui donne lieu au paiement d’impôts et de contributions sociales.
Vous devez chaque année déclarer vos revenus bruts liés à votre activité d’hôte sur Airbnb (logements et expériences), dès le premier euro. Les revenus bruts incluent les frais de ménage et les frais Airbnb, qui doivent également être déclarés (sans la taxe de séjour).
Concernant les locations de votre résidence principale :
- Si vous louez une ou plusieurs pièces, vous êtes exonéré de l’impôt sur le revenu jusqu’à un maximum de 760€ par an. Au-delà, l’ensemble de vos revenus issus de la location est soumis à l’impôt.
En ce qui concerne les revenus locatifs dépassant 23 000€ l’année précédente :
- Vous devez vous affilier à la sécurité sociale et verser des cotisations, ouvrant ainsi des droits.
Chaque année, depuis 2020, Airbnb communique à l’administration fiscale française des informations concernant vos revenus et votre activité en tant qu’hôte.
Cependant, la transmission automatique des revenus à l’administration fiscale française n’entraîne pas obligatoirement l’imposition des revenus en France. Il est donc important de se renseigner sur les règles d’imposition de ces revenus en France et dans votre pays de résidence, surtout au regard des conventions fiscales internationales éventuellement applicables.
Les revenus générés par la location meublée d’un bien immobilier sur une plateforme comme Airbnb sont imposables à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Pour mieux comprendre, un contribuable peut être qualifié de loueur en meublé professionnel (LMP) ou non professionnel (LMNP) :
- Un loueur en meublé est considéré comme professionnel si ses loyers annuels dépassent 23 000 euros et si ces recettes sont supérieures aux revenus d’activité professionnelle du foyer.
- Les règles fiscales diffèrent entre LMP et LMNP, avec deux régimes d’imposition distincts : le régime du réel et le régime micro-BIC.
Jusqu’à la promulgation de la loi de finances pour 2024, les loueurs de meublés de tourisme non classés bénéficiaient d’un abattement forfaitaire de 50%, s’ils réalisaient moins de 77.700 euros de recettes annuelles. Maintenant, cet abattement a été abaissé à 30% pour ceux réalisant moins de 15.000 euros.
Les revenus tirés d’une activité de LMP sur un site comme Airbnb sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu, auxquels s’ajoutent les cotisations sociales.
Enfin, quel est le taux d’imposition des revenus locatifs de Airbnb ? Voici les tranches :
- Inférieure à 11 294 € : 0 %
- Entre 11 295 € et 28 797 € : 11 %
- Entre 28 798 € et 82 341 € : 30 %
- Entre 82 342 € et 177 106 € : 41 %
Vous devez déclarer les revenus provenant de locations meublées dans votre déclaration annuelle de revenus, dans la catégorie Bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Vous devez également payer la taxe d’habitation et/ou la taxe foncière, selon que vous êtes locataire ou propriétaire.
Guide pratique pour déclarer vos revenus Airbnb aux impôts
Pour déclarer vos revenus Airbnb, voici les étapes à suivre :
- Connexion et Formulaire : Connectez-vous à votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Remplissez le formulaire 2042C PRO en indiquant vos revenus dans la case 5ND pour les locations meublées non professionnelles.
- Déclaration des Revenus : Les revenus bruts à déclarer comprennent l’ensemble des sommes perçues des locataires, incluant le prix de la location, les frais de ménage facturés et tout autre service additionnel. Les frais prélevés par Airbnb peuvent être déduits de ce montant. Tous les revenus issus d’Airbnb doivent être déclarés dès le premier euro. Il n’existe pas de seuil minimum d’exonération pour les revenus locatifs.
- Transmission des Données : Airbnb transmet automatiquement un récapitulatif annuel des revenus de chaque hôte à l’administration fiscale française via le dispositif DES (Déclaration Européenne de Services). Cette transmission est obligatoire depuis 2020.
- Régime Fiscal : Les locations meublées Airbnb doivent être déclarées sur le formulaire 2042 C-PRO selon le régime micro-BIC ou réel. La loi de finances 2024 a modifié les abattements fiscaux, avec des réformes pour les meublés non classés et classés. La situation actuelle peut inciter à opter pour le régime réel avant mai 2024 pour éviter des hausses d’impôts. Tous les revenus issus d’une location de logement meublé (y compris une location Airbnb) sont imposables à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Les revenus sont soumis au paiement d’un impôt et des prélèvements sociaux. Le propriétaire bailleur est considéré comme un loueur meublé non professionnel dès lors que ses revenus locatifs n’excèdent pas 23 000 € par an, charges comprises.
- Abattements : Au régime réel, il est possible de déduire les amortissements ainsi que certaines charges liées à l’exploitation du bien. Au régime micro-BIC, un abattement forfaitaire de 30% est appliqué sur les recettes générées grâce à la location. Depuis la loi de finances de 2024, cet abattement a été réformé, et il est désormais de 30% pour les meublés de tourisme non classés dans la limite de 15 000 € HT. Les nouvelles réformes à l’étude pour les locations Airbnb en 2024 proposent de nouveaux abattements fiscaux pour le micro-BIC. Pour les biens situés hors zone tendue, l’abattement serait de 30% dans la limite de 15 000 € pour un meublé de tourisme non classé. Pour les meublés de tourisme classés, un abattement supplémentaire de 41% serait envisagé si toutes les recettes n’excèdent pas 50 000 € sur l’année civile.
- Détails des Déclarations : Le LMNP soumis au régime micro-BIC déclare ses recettes locatives sur le formulaire 2042 C-PRO case 5 NG pour les meublés de tourisme classés et 5ND pour les autres locations meublées. L’abattement forfaitaire en vigueur (30 % pour les meublés de tourisme non classés depuis la loi de finances 2024) est automatiquement calculé par l’Administration fiscale. Il est important de noter que si vous êtes au régime microBIC, les impôts appliquent un abattement de 50% sur vos revenus (71% si votre meublé est classé); donc vous n’êtes imposé que sur la moitié de vos revenus Airbnb. Si vous êtes au régime réel, vous pouvez déduire quasiment toutes vos charges, et vous êtes imposé sur ce qui reste (revenus – charges).
- Exonérations : Voici les principaux cas d’exonération : Revenus inférieurs à 305 € par an : Si vos revenus annuels issus de la location de votre résidence principale ou secondaire sur Airbnb sont inférieurs à 305 €, vous êtes totalement exonéré d’impôt sur ces revenus. Cette règle s’applique indépendamment du type de location (meublée ou non).
Simulation et taux d’imposition pour les locataires d’Airbnb en 2023
En France, la location d’un bien meublé entraîne des impôts et des cotisations sociales. En effet, cela signifie que même les non-contribuables doivent payer des cotisations de sécurité sociale. Que vous louiez via Leboncoin ou Airbnb, vous devez déclarer votre loyer. Tout comme avant on aurait pu passer à côté, désormais le fisc surveille de près Airbnb.
Les tranches d’imposition dépendent du revenu du contribuable. En effet, elle peut être de 0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %. Pour la suite de cet article, nous utiliserons un taux d’imposition de 30 % pour nos calculs.
Si le loyer demandé est inférieur à 305 € par an, vous ne serez pas imposé.
Attention, précision technique ici, encore faut-il déclarer les loyers perçus. L’article 50-O du code général des impôts prévoit une réduction de 50 % sur le loyer d’au moins 305 €, l’exonérant ainsi d’impôt.
Pour toute location meublée, via Airbnb ou non, les règles sont les mêmes. En revanche, le loyer meublé d’une ou plusieurs pièces de la résidence principale est exonéré si et seulement si le loyer de l’année n’excède pas 760 Euros ! L’article 35bis du CGI exonère jusqu’en 2023 les revenus locatifs de la résidence principale s’ils sont inférieurs à 760 € par an.
L’administration fiscale peut ajuster 3 années : l’année en cours et les deux années de dépôt précédentes. Il devra bien sûr recalculer la taxe résultant du loyer et la déclarer. En plus de cela, tenez compte du supplément mensuel de 10 % et des intérêts de retard de 0,2 %.
En France, la location saisonnière est soumise à des règles spécifiques en matière d’impôts. Voici les principaux points à prendre en compte :
- Régime d’imposition : Pour les revenus fonciers meublés, vous pouvez choisir entre deux régimes d’imposition : le régime « micro-BIC » ou le régime « réel ».
- Le régime micro-BIC permet de bénéficier d’un abattement de 50% sur les revenus.
- Le régime réel permet de déduire les charges réelles liées à la location, telles que les frais de gestion, les frais d’entretien, les charges de copropriété, les intérêts d’emprunt, etc.
En plus de l’impôt sur le revenu, il peut y avoir des taxes additionnelles à payer pour la location saisonnière en France. Par exemple, la taxe de séjour est une taxe perçue par les communes sur les nuitées des locataires. Votre taux d’imposition dépend à la fois de vos revenus nets imposables et de votre quotient familial.
Cette calculette vous permet d’avoir une estimation rapide de vos impôts selon le régime que vous choisiriez. Vous pourrez ainsi voir rapidement combien vous devrez payer en fonction de votre choix de régime, de vos recettes et de vos dépenses. Dans certaines zones rurales éligibles aux dispositifs de revitalisation, vous pouvez bénéficier d’exonérations fiscales spécifiques. Telle que l’exonération totale d’impôt sur les revenus locatifs pendant une période déterminée.
Tout d’abord, la déduction de charges ne fonctionne que pour une activité déclarée au régime réel. En location meublée, ce régime permet de soustraire plusieurs charges à votre chiffre d’affaires lors de votre déclaration de revenu. Voilà la plupart des dépenses courantes déductibles (Si elles ont été faites dans l’année fiscale concernée) :
- Assurance PNO
- Charges de copropriété
- Frais d’énergie ou autres frais mensuels : Electricité, gaz, eau, internet et ligne téléphonique.
Pour la suite de cet article, nous utiliserons un taux d’imposition de 30 % pour nos calculs (pour savoir où se situe votre tranche d’imposition, utilisez le simulateur d’impôt 2023 gratuit).
Mme X a loué son bien sur Airbnb en 2022 et a reçu 9 500 € de loyers.
En 2023, comment déclarer mes revenus Airbnb sur la déclaration d’impôt ? Pour déclarer, vous devez d’abord indiquer le loyer perçu en case 5ND (ou 5OD pour un conjoint).
Si les gains annuels tirés de la location sont inférieurs à 77 700 €, vous aurez deux possibilités :
- Le régime réel.
- Le régime micro BIC, qui est le plus simple. Il concerne l’immense majorité des particuliers qui louent sur Airbnb. Les revenus seront à déclarer en tant que revenus locatifs (loueur en meublé non professionnel).
Le montant de vos impôts concernant vos revenus Airbnb seront de : result|number_separator € Calcul : montant|number_separator € * 50% * (tranche% + 17,2%). L’imposition des revenus Airbnb se fait tout simplement selon le barème de l’impôt sur le revenu. Tout dépend donc de votre tranche d’imposition.
