Imposition Airbnb : Comprendre les revenus de votre résidence principale et les exonérations
Comprendre l’imposition sur les revenus Airbnb de votre résidence principale
Lorsque vous mettez votre logement en location sur Airbnb, vous devenez loueur en meublé non professionnel. Cela vous oblige à déclarer vos revenus locatifs et à payer des impôts.
La fiscalité Airbnb pour votre résidence principale implique de choisir entre deux régimes d’imposition :
- Le régime du réel
- Le régime des BIC
Si vos revenus locatifs sont supérieurs à 72 600 euros par an, vous devrez déclarer le montant de vos revenus net de frais et de charges sur votre déclaration d’impôt.
En revanche, vous pouvez opter pour le régime des bénéfices industriels commerciaux (BIC) si vos revenus locatifs sont inférieurs à 72 600 euros par an. Cela vous permet de bénéficier d’une fiscalité Airbnb simplifiée.
Il est important de noter que depuis 2020, Airbnb est dans l’obligation de transmettre tout revenu locatif à l’administration fiscale. Cela rend le contrôle fiscal facile.
Si vous ne déclarez pas vos revenus locatifs, cela est considéré comme une fraude fiscale et vous expose à des sanctions.
Vous êtes exonéré d’impôts si les revenus locatifs de votre résidence principale ne dépassent pas 760 euros par an.
Dès que vous dépassez ce montant, la fiscalité Airbnb de votre résidence principale change et vous êtes dans l’obligation de déclarer vos revenus.
Les revenus locatifs perçus via Airbnb doivent être déclarés au fisc, même pour les petits montants.
- Si les revenus locatifs annuels n’excèdent pas 23 000 €, ils relèvent du régime Micro-BIC avec un abattement forfaitaire de 50 %.
- Les prélèvements sociaux de 17,2 % s’appliquent même aux non-imposables.
- Louer une pièce de sa résidence principale est exonéré d’impôt si les loyers ne dépassent pas 760 € par an.
- Les revenus locatifs inférieurs à 305 € sont exonérés d’impôt mais doivent être déclarés.
Pour toute location meublée, les règles fiscales restent les mêmes, que ce soit via Airbnb ou une autre plateforme.
Cependant, si vous louez une ou plusieurs pièces de votre résidence principale, vous pouvez être exonéré d’impôt à condition que les loyers annuels perçus ne dépassent pas 760 € !
C’est l’article 35 bis du Code Général des Impôts qui précise qu’en 2025, les revenus de location issus de la résidence principale sont exonérés d’impôt s’ils sont inférieurs à ce seuil.
En dehors de l’exonération pour la résidence principale, les revenus issus de la location meublée en France doivent être systématiquement déclarés, même pour de petites sommes.
Cependant, vous ne paierez pas d’impôt sur le revenu si vos loyers perçus sont inférieurs à 305 € par an, que ce soit pour une résidence principale ou non. Attention : bien que ces revenus soient exonérés d’impôt dans cette limite, ils doivent tout de même être déclarés.
Effectivement, deux régimes fiscaux s’appliquent à la location meublée :
- Le régime micro-BIC, avec un abattement de 50 %
- Le régime réel
Si vos revenus locatifs annuels dépassent 77 700 €, le régime micro-BIC ne sera plus accessible, et vous devrez opter pour le régime réel. La déclaration fiscale devient alors bien plus compliquée.
L’argent que vous gagnez en tant qu’hôte sur Airbnb constitue un revenu imposable qui doit être déclaré à l’administration fiscale et qui donne lieu au paiement d’impôts et de contributions sociales.
En tant qu’hôte en France, vous devez chaque année déclarer vos revenus bruts liés à votre activité d’hôte sur Airbnb (logements et expériences), dès le premier euro.
Si vos revenus issus de la location de biens meublés ont dépassé 23 000 € l’année dernière, vous devez vous affilier à la sécurité sociale et verser des cotisations, ce qui vous ouvrira également des droits.
La transmission automatique des revenus à l’administration fiscale française n’entraîne pas obligatoirement l’imposition de ces revenus en France.
Il convient donc de se renseigner sur les règles d’imposition de ces revenus en France et dans votre pays de résidence, notamment au regard des conventions fiscales internationales éventuellement applicables.
Enfin, tous les utilisateurs, particuliers ou professionnels, disposant d’un compte sur Airbnb et ayant perçu des revenus sur Airbnb l’année précédente sont concernés, qu’il s’agisse d’un hôte ou d’un co-hôte.
Les taux d’imposition applicables aux revenus locatifs d’Airbnb : tout savoir
Les revenus perçus via Airbnb relèvent de la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). En fonction des revenus générés, le déclarant peut opter pour le régime micro ou le régime réel. D’une manière générale, la location Airbnb est ainsi soumise au régime fiscal des locations meublées et non au régime des revenus fonciers.
Quand le montant annuel des revenus Airbnb ne dépasse pas le plafond Micro-Bic, le propriétaire est placé sous un régime simplifié d’imposition. Les recettes sont soumises au barème progressif d’imposition, mais après un abattement de 50% pour frais et charges. En revanche, lorsque le montant des revenus dépasse le plafond Micro-BIC, le régime réel s’applique obligatoirement. Le déclarant doit alors déduire les frais et les charges de l’année écoulée de la somme totale des loyers encaissés via Airbnb.
Au moment de leur déclaration de revenus annuelle, les contribuables qui louent via Airbnb doivent déclarer aux impôts tous les revenus tirés des locations conclues au cours de l’année précédente. Cette déclaration est obligatoire et ce, dès le premier euro perçu. Airbnb transmet automatiquement à l’administration fiscale le montant des revenus perçus par chaque propriétaire-loueur. Tous les utilisateurs sont concernés, particuliers comme professionnels.
En matière de fiscalité Airbnb, certaines exonérations sont prévues pour les petits revenus, permettant ainsi à certains hôtes de ne pas être imposés sur leurs gains. Voici les principaux cas d’exonération :
- Revenus inférieurs à 305 € par an : Si vos revenus annuels issus de la location de votre résidence principale ou secondaire sur Airbnb sont inférieurs à 305 €, vous êtes totalement exonéré d’impôt sur ces revenus.
- La fiscalité d’une résidence principale louée en Airbnb prévoit un seuil d’exonération pour les revenus locatifs. Ce seuil est fixé à 760 euros par an. Si les revenus générés par la location de votre résidence principale sur Airbnb ne dépassent pas 760 euros par an, vous êtes exonéré d’impôt sur le revenu.
Les meublés de tourisme classés bénéficient d’un régime fiscal particulier, plus avantageux que celui des locations non classées : Abattement forfaitaire de 71% : Les revenus issus de la location de meublés de tourisme classés bénéficient d’un abattement forfaitaire de 71% sur les loyers encaissés, à condition que les revenus annuels ne dépassent pas 170 000 €.
Pour déclarer ces revenus, les hôtes doivent remplir les formulaires appropriés lors de leur déclaration annuelle de revenus :
- Formulaire 2042 C PRO : pour ceux relevant du régime micro-BIC.
- Formulaire 2031 SD : pour ceux relevant du régime réel.
La fiscalité Airbnb de votre résidence principale est en fonction du régime choisi. Pour être en règle avec la fiscalité Airbnb de votre résidence principale, il suffit de renseigner vos revenus locatifs dans la case 5ND de votre déclaration d’impôts sur le revenu. Les revenus locatifs perçus via Airbnb sont soumis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux (17,2 %).
Enfin, l’imposition des revenus Airbnb se fait simplement selon le barème de l’impôt sur le revenu. Tout dépend donc de votre tranche d’imposition. Les prélèvements sociaux de 17,20 % seront également ponctionnés et ajoutés au calcul du montant imposé. Calcul : montant|number_separator € * 50% * (tranche% + 17,2%).
Les revenus bruts incluent les frais de ménage et les frais Airbnb, qui doivent être déclarés (sans la taxe de séjour). La déclaration de ces revenus est indépendante de tout prélèvement à la source. Chaque année, vous devrez déclarer vos revenus bruts perçus sur Airbnb à l’administration fiscale, au moment de votre déclaration annuelle de revenus.
Exonération d’impôt pour les revenus Airbnb : conditions et limites
LES CAS D’EXONERATION :
Dans certains cas bien particuliers, vous êtes exonéré de déclaration d’impôts sur vos revenus de location meublée.
Pour cela, les deux conditions suivantes doivent être remplies :
- Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage (chambre privée).
- Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an.
En d’autres termes, si vous avez moins de 760€ de revenus par an en louant votre ou vos chambres privées dans votre résidence principale, vous n’avez pas besoin de les déclarer.
Dès que vous dépassez ce seuil de 760 €, alors vous devez déclarer la totalité de vos revenus de location meublée.
Il est à noter que, quel que soit le type de location proposé, si vos recettes sont inférieures à 305€ par an au régime micro-BIC, vous ne paierez aucun impôt.
Si vous êtes au régime micro-BIC, les impôts appliquent un abattement de 50% sur vos revenus (71% si votre meublé est classé). Ainsi, vous n’êtes imposé que sur la moitié de vos revenus Airbnb.
En revanche, si vous êtes au régime réel, vous pouvez déduire quasiment toutes vos charges, et vous êtes imposé sur ce qui reste (revenus – charges).
Vous êtes exonéré d’impôt sur vos revenus Airbnb :
- Si ces revenus proviennent de la location d’une ou de plusieurs pièces de votre résidence principale,
- S’ils ne dépassent pas 760 euros par an.
Au-delà, la fraction qui excède ce seuil sera imposable et donc à déclarer.
L’imposition des gains tirés de Airbnb se fait au régime de LMNP, c’est-à-dire de « loueur en meublé non professionnel ». Cette imposition vaut pour les revenus Airbnb tirés de la location de votre résidence principale ou d’une résidence secondaire.
Les revenus seront à déclarer en tant que revenus locatifs (loueur en meublé non professionnel). L’imposition portera sur 50 % de ces revenus, ce qui équivaut à un abattement forfaitaire de 50 %.
Cependant, le régime fiscal très favorable de 71% d’abattement forfaitaire pour les meublés de tourisme n’existe plus en 2024.
Si vous proposez une expérience sur la plateforme Airbnb, les revenus que vous en tirez peuvent être imposés :
- En tant que BIC (Bénéfices industriels et commerciaux), comme les revenus locatifs,
- En tant que BNC (Bénéfices non commerciaux).
