Abattement fiscal Airbnb en 2025 : Ce que cela signifie pour vos revenus locatifs
Impact de la réduction de l’abattement fiscal sur les revenus locatifs des hôtes Airbnb en 2025
Une mesure phare de la loi concerne la réduction des abattements fiscaux appliqués aux revenus issus de la location meublée, en particulier pour les biens non classés. Avant l’adoption de cette loi, les revenus issus des locations meublées non classées bénéficiaient d’un abattement forfaitaire de 50 %. Avec la nouvelle réglementation, cet abattement passe à 30 %, avec un plafond de 15 000 € de loyers annuels.
En ce qui concerne les meublés de tourisme classés, qui bénéficiaient jusqu’alors d’un abattement de 71 %, leur abattement est également réduit à 50 %, avec un plafond de 77 700 € de loyers annuels. Ce changement devrait inciter certains propriétaires à classer leurs logements pour bénéficier d’un abattement plus favorable, même s’il est désormais réduit.
Concernant la fiscalité des revenus, pour les revenus de 2025, avec un abattement réduit à 30 %, le revenu imposable sera de 7 000 euros et la note fiscale de 3 161 euros, soit 31,6 % des revenus encaissés. Par ailleurs, un foyer dans la tranche à 30 % verra sa fiscalité globale s’élever à 6 548 euros, soit 13,1 %.
Pour les revenus de 2024, l’abattement forfaitaire sur les revenus de 2024 sera de 50 % et passera ensuite à 30 % (avec un plafond de 15 000 euros). Cela s’applique également aux meublés classés, dont le taux de l’abattement passera de 71 % en 2024 à 50 % à partir de 2025 (avec un plafond de revenus ramené de 188 700 euros à 77 700 euros).
De plus, la PPL prévoit des quotas pour les meublés de tourisme, permettant aux municipalités de limiter le nombre de logements disponibles pour les touristes. Ceci vise à préserver l’équilibre du marché locatif, établissant des règles selon la situation spécifique de chaque commune.
Enfin, il est important de noter que la PPL soumet les propriétaires de meublés touristiques à l’interdiction de location des passoires thermiques actuellement en vigueur pour la location nue. Un logement mis en location sur Airbnb après la promulgation de la loi devra avoir un diagnostic de performance énergétique noté au moins E.
Comprendre les nouvelles règles fiscales pour les meublés de tourisme en 2025
Comprendre les nouvelles règles fiscales pour les meublés de tourisme en 2025
À partir du 1er janvier 2025, la fiscalité des locations aux touristes de biens immobiliers meublés va changer. Voici les principales nouvelles règles qui entreront en vigueur :
1. Nouveaux taux d’abattement fiscal
- Pour les meublés classés et chambres d’hôtes : abattement à 50 % dans la limite de 77 700 € de revenus locatifs annuels (contre 71 % aujourd’hui dans la limite de 188 700 €).
- Pour les meublés non classés : abattement à 30 % dans la limite de 15 000 € de revenus locatifs annuels (contre 50 % aujourd’hui dans la limite de 77 700 €).
Ces nouveaux taux s’appliqueront aux revenus locatifs perçus à partir de 2025.
2. Diagnostic de performance énergétique (DPE)
Le diagnostic de performance énergétique (DPE) sera obligatoire pour tous les logements proposés nouvellement à la location en meublé de tourisme en zone tendue. Ces logements devront attester d’un DPE classé :
- Au moins F en 2025,
- E en 2028,
- Entre A et D à partir de 2034 pour tous les meublés de tourisme actuels et futurs.
3. Durée maximale de location
Les communes pourront limiter à 90 jours par an la durée maximum pendant laquelle les résidences principales peuvent être louées à des touristes (au lieu de 120 jours aujourd’hui). En cas de dépassement, une amende civile de 15 000 € pourra être appliquée.
4. Règlements de copropriété
Dès 2025, tout copropriétaire se déclarant en mairie comme loueur de meublés de tourisme devra en informer le syndic. Les nouveaux règlements de copropriété établis depuis le 21 novembre 2024 pourront interdire explicitement les meublés de tourisme. Cette décision pourra être prise par un vote à la majorité des deux tiers, contre l’unanimité requise actuellement.
5. Cadre réglementaire évolutif
La loi du 19 novembre 2024 vise à renforcer les outils de régulation des meublés de tourisme à l’échelle locale et a été publiée au Journal officiel du 20 novembre 2024. Les plans locaux d’urbanisme (PLU) permettront désormais de créer des zones réservées aux résidences principales, sous conditions, et de fixer des quotas d’autorisations pour les meublés touristiques.
Comparaison des abattements fiscaux pour différents types de locations : Airbnb et meublés classés
La comparaison des abattements fiscaux pour différents types de locations, en particulier entre Airbnb et les meublés classés, révèle plusieurs évolutions pour 2025.
Pour débuter, l’idée qui sous-tend de la réforme de la fiscalité locative est de favoriser la location nue de longue durée au détriment de la location meublée. En 2025, l’abattement forfaitaire sur les revenus fonciers sera porté à 50 %, ce qui le rendra équivalent à celui applicable au LMNP.
Dans ce contexte, la fiscalité sera moins favorable pour les meublés de tourisme. Ces derniers subiront une réduction des abattements forfaitaires, ainsi qu’une hausse de l’impôt sur la plus-value. De plus, un DPE sera imposé pour ces meublés et des règles administratives plus strictes compliqueront leur location.
- Le taux d’abattement pour les meublés non classés sera de 30 %.
- Tandis que pour les meublés classés, il restera à 50 %.
Les revenus issus des locations Airbnb bénéficient actuellement d’un abattement fiscal pouvant aller jusqu’à 71 %, dans la limite de 176.200 €. Toutefois, une proposition de loi propose de supprimer cet avantage.
Pour l’imposition des revenus locatifs générés par la mise en location d’une résidence secondaire sur Airbnb, vous avez le choix entre deux régimes fiscaux :
- Le régime micro-BIC de la location meublée, qui est le régime par défaut lorsque les revenus locatifs n’excèdent pas 77.700 €.
A partir de 2025, le seuil du régime microfoncier sera modifié. Il est important de noter que les ajustements des taux d’abattement fiscal introduiront des différences notables, notamment un abattement réduit à 30% pour les revenus de 2025.
Actuellement, pour un propriétaire louant un meublé non classé pour 10.000 euros par an, l’abattement de 50% sur ses revenus de 2024 le rendra assujetti à une pression fiscale de 22,6%. En revanche, avec un abattement réduit à 30% pour 2025, cette pression augmentera à 31,6% des revenus encaissés.
Quant aux meublés classés, un loyer générant 50.000 euros se traduira par un revenu imposable de 14.500 euros en 2024 (71% d’abattement). En 2025, ce revenu imposable atteindra 25.000 euros, augmentant la pression fiscale à 22,6%.
Enfin, le flou persiste dans cette réforme, car la fiscalité n’est pas l’objet principal du texte. Cela pourrait être remis en cause par le projet de loi de finances pour 2025, qui contient plusieurs amendements visant à revoir la fiscalité des meublés de tourisme.
