Fiscalité de la location meublée Airbnb en France : Guide des obligations et avantages
Comprendre l’imposition des revenus locatifs sur Airbnb en France
Imposition des revenus locatifs sur Airbnb en France
La fiscalité Airbnb soumet chaque hôte au régime micro des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) tant qu’il ne dépasse pas le plafond de 77 700 € de revenus annuels. Au-delà de ce seuil de 15 000 euros, le régime réel s’applique à vos impôts Airbnb. Ce régime permet une déduction des charges pour leur montant réel mais aucun abattement forfaitaire.
Depuis janvier 2020, les plateformes de location doivent transmettre à l’administration fiscale les revenus perçus par leurs utilisateurs. Le montant des revenus Airbnb de chaque hôte sera donc automatiquement transmis au Fisc.
Dès lors que l’activité de location meublée de courte durée rapporte plus de 15 000 € par an, l’hôte est considéré comme Loueur en Meublé Professionnel (LMP). Il doit s’affilier à la Sécurité sociale des indépendants et verser des cotisations sociales.
En tant qu’hôte en France, vous devez chaque année déclarer vos revenus bruts liés à votre activité d’hôte sur Airbnb (logements et expériences), dès le premier euro. Les revenus bruts incluent les frais de ménage et les frais Airbnb, qui doivent être déclarés (sans la taxe de séjour). La déclaration de ces revenus est indépendante de tout prélèvement à la source. Chaque année, vous devrez alors déclarer vos revenus bruts perçus sur Airbnb à l’administration fiscale, au moment de votre déclaration annuelle de revenus.
Si vous louez une ou plusieurs pièces de votre résidence principale, vous êtes exonéré de l’impôt sur le revenu sur le produit de ces locations jusqu’à un maximum de 760€ par an. Au-delà, l’ensemble de vos revenus issus de la location est soumis à l’impôt. Si vos revenus issus de la location de biens meublés ont dépassé 23 000€ l’année dernière, vous devez vous affilier à la sécurité sociale et verser des cotisations, ce qui vous ouvrira également des droits.
La transmission automatique des revenus à l’administration fiscale française n’entraîne pas obligatoirement l’imposition des revenus en France. Il convient donc de se renseigner sur les règles d’imposition de ces revenus en France et dans votre pays de résidence, notamment au regard des conventions fiscales internationales éventuellement applicables.
Un loueur en meublé est considéré comme professionnel lorsqu’il remplit les deux conditions cumulatives suivantes :
- Les loyers annuels tirés de l’activité de location dépassent 23.000 euros pour le foyer fiscal;
- Ces recettes doivent être supérieures aux revenus d’activité professionnelle du foyer.
Si ces conditions ne sont pas réunies, le loueur en meublé ne peut être considéré comme professionnel.
Du côté des LMNP, les plus-values réalisées relèvent de la fiscalité immobilière des particuliers (exonération au bout de 22 ans de détention en matière d’impôt sur le revenu, et au bout de 30 ans de détention en matière de prélèvements sociaux). Les revenus tirés d’une activité de LMP sur un site comme Airbnb sont imposés au barème progressif de l’impôt sur le revenu, auxquels s’ajoutent les cotisations sociales des indépendants.
La règle de principe est simple : les revenus générés en cas de location d’un bien immobilier loué en meublé sont imposables dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), et non dans la catégorie des revenus fonciers. Cette règle découle de la loi de finances rectificative pour 2016 qui a ajouté les revenus tirés d’une location meublée parmi les BIC, depuis l’année 2017.
Les meublés de tourisme classés font l’objet d’une fiscalité particulière, et notamment d’un abattement forfaitaire avantageux de 71 % sur les loyers encaissés. Au-delà de 188 700 euros de revenus locatifs, le régime réel s’applique.
Jusqu’à la promulgation de la loi de finances pour 2024, les loueurs de meublés de tourisme non classés bénéficiaient d’un abattement forfaitaire de 50%, s’ils réalisaient moins de 77.700 euros de recettes annuelles. La loi de finances pour 2024 a bouleversé ces règles en abaissant l’abattement forfaitaire à 30% si le loueur de meublé de tourisme non classé réalise moins de 15.000 euros de recettes annuelles.
Enfin, pour trouver l’impôt Airbnb dû, il faut ensuite déduire :
- 17,2 % de prélèvements sociaux : 4 200*17,2 % = 722,40 €.
- Le % de votre tranche d’imposition : 0 %, 14 %, 30 %, 41 % ou 45 %. Admettons qu’elle se situe dans la tranche à 14 % : 4 200*14 % = 588 €.
Les revenus tirés d’une activité de LMP sur un site comme Airbnb sont imposés au barème progressif de l’impôt sur le revenu, auxquels s’ajoutent les prélèvements sociaux au taux de 17,2%.
Les avantages fiscaux de la location meublée : Abattement et exonération
Avantages fiscaux de la location meublée en France
Les avantages fiscaux liés à la location meublée, notamment via Airbnb, incluent différents régimes d’imposition qui permettent de maximiser les deduktions fiscales.
Régime micro-BIC
- Le régime micro-BIC offre un abattement forfaitaire de 50 % sur les frais de mise en location de sa résidence principale. Par exemple, si vous percevez des loyers de 20 000 euros, seuls 10 000 euros seront imposables après abattement.
- Lorsque le logement mis en location est reconnu en tant que meublé de tourisme, vous bénéficiez d’un abattement de 71 % sur les loyers perçus grâce à la location, au lieu de 50 %, sous le régime micro-BIC. Le plafond est fixé à 176 200 euros, contre 72 600 euros pour le régime micro-BIC standard.
- Les locations meublées Airbnb doivent être déclarées sur le formulaire 2042 C-PRO selon le régime micro-BIC ou réel. La loi de finances 2024 a modifié les abattements fiscaux, avec des réformes pour les meublés.
Exonération d’impôts
- Si vous louez une ou plusieurs chambres de votre résidence principale, vous pouvez bénéficier d’une exonération d’impôt, à condition que le total des loyers n’excède pas 760 € par an. Les produits de la location provenant de la résidence principale sont exonérés d’impôt s’ils sont inférieurs à ce montant.
Régime réel
- Le régime réel permet de déduire toutes les charges liées à l’exploitation du meuble et d’amortir le logement, ce qui peut réduire le revenu imposable. Il offre l’avantage de déduire du gain l’ensemble des charges liées à l’exploitation du meuble, de pratiquer l’amortissement sur votre logement et de réduire le revenu imposable.
- Il nécessite une comptabilité plus contraignante que le régime micro-BIC.
Loi de finances 2024
- La loi de finances 2024 a fortement impacté l’abattement du LMNP au micro-BIC. Depuis cette loi, les taux d’abattement applicables aux meublés de tourisme non classés ont été revus à la baisse : 30 % pour les meublés de tourisme non classés (au lieu de 50 % avant la loi de Finances 2024) dans la limite de 15 000 € HT.
- Pour les biens situés hors zone tendue, l’abattement serait de 30 % dans la limite de 15 000 € pour un meublé de tourisme non classé, et de 30 000 € pour un meublé de tourisme classé. Pour les meublés de tourisme classés, un abattement supplémentaire de 41 % serait envisagé si toutes les recettes issues de la location meublée n’excèdent pas 50 000 € sur l’année civile.
- Les nouvelles réformes à l’étude pour les locations Airbnb en 2024 prévoient notamment de nouveaux abattements fiscaux pour le micro-BIC. Ces changements sont en cours d’examen et pourraient modifier la fiscalité des meublés de tourisme.
Comment déclarer vos revenus Airbnb : Guide complet pour les hôtes
Guide complet pour déclarer vos revenus Airbnb en France :
La fiscalité Airbnb exige de déclarer vos revenus sous le régime micro-BIC ou réel, selon vos revenus annuels.
- Si inférieurs à 23 000 €, le micro-BIC offre un abattement de 50 % (ou 71 % pour les meublés classés).
- Au-delà, le régime réel permet de déduire vos charges. Déclarez en case 5ND.
Les régimes fiscaux pour les locations saisonnières incluent deux options principales :
- Régime micro-BIC :
- Cet abattement est de 50 % pour les locations classiques.
- Pour les meublés de tourisme classés, l’abattement est de 71 %.
- Régime réel :
- Il autorise la déduction des charges réelles liées à la location, telles que :
- Travaux d’entretien et rénovation.
- Intérêts d’emprunt.
- Frais de gestion locative.
Selon les dernières études, les propriétaires ayant classé leurs logements comme meublés de tourisme bénéficient d’une réduction fiscale moyenne de 5 000 € par an.
Les locations saisonnières diffèrent des locations longue durée en termes de régime fiscal et obligations déclaratives :
- Soumises à la TVA pour les locations saisonnières si des services hôteliers sont proposés.
- Obligées de payer des cotisations sociales pour les revenus Airbnb, notamment pour les loueurs professionnels.
- Nécessitent souvent un enregistrement préalable auprès des mairies, surtout dans les zones tendues.
Les revenus issus de la location de biens via Airbnb sont déclarés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
- Sous le régime micro-BIC, applicable pour des revenus annuels jusqu’à 70 000 €, un abattement forfaitaire de 50 % est accordé.
Tous les hôtes, qu’ils soient propriétaires ou locataires, doivent déclarer les loyers perçus dès le premier euro gagné.
- Cette obligation de déclaration inclut également les frais de ménage et les frais Airbnb, mais exclut la taxe de séjour.
Pour déclarer ces revenus, les hôtes doivent remplir les formulaires appropriés lors de leur déclaration annuelle de revenus :
- Formulaire 2042 C PRO : pour ceux relevant du régime micro-BIC.
- Formulaire 2031 SD : pour ceux relevant du régime réel.
De plus, si vos revenus annuels issus de la location de votre résidence principale ou secondaire sur Airbnb sont inférieurs à 305 €, vous êtes totalement exonéré d’impôt sur ces revenus.
Chaque année, vous devrez déclarer vos revenus bruts perçus sur Airbnb à l’administration fiscale, au moment de votre déclaration annuelle de revenus.
Conformément à la loi, Airbnb transmet à l’administration fiscale, chaque année en janvier, des informations relatives à vos revenus de l’année précédente.
En tant qu’hôte en France, vous devez chaque année déclarer vos revenus bruts liés à votre activité d’hôte sur Airbnb (logements et expériences), dès le premier euro.
Les revenus bruts incluent les frais de ménage et les frais Airbnb, qui doivent être déclarés (sans la taxe de séjour).
Il est important de noter que vous devez déclarer les revenus bruts, c’est-à-dire les loyers perçus, avec en plus, ce que vous avez payé à Airbnb comme frais de fonctionnement.
En revanche, la taxe de séjour ne doit pas être comptabilisée, car elle n’est pas considérée comme un revenu qui vous est versé.
Enfin, si vous êtes au régime micro-BIC, les impôts appliquent un abattement de 50 % sur vos revenus (71 % si votre meublé est classé); et donc vous n’êtes imposé que sur la moitié de vos revenus Airbnb.
Si vous êtes au régime réel, vous pouvez déduire quasiment toutes vos charges, et vous êtes imposé sur ce qui reste (revenus – charges).
En résumé, les revenus perçus via Airbnb relèvent de la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). En fonction des revenus générés, le déclarant peut opter pour le régime micro ou le régime réel. D’une manière générale, la location Airbnb est ainsi soumise au régime fiscal des locations meublées et non au régime des revenus fonciers.
