Comprendre la fiscalité Airbnb en France : Impôts et contributions sociales
L’argent que vous gagnez en tant qu’hôte sur Airbnb constitue un revenu imposable. Ce revenu doit être déclaré à l’administration fiscale et entraîne le paiement d’impôts et de contributions sociales.
Vous devez chaque année déclarer vos revenus bruts liés à votre activité d’hôte sur Airbnb (logements et expériences), dès le premier euro. Les revenus bruts incluent les frais de ménage et les frais Airbnb, qui doivent être déclarés (sans la taxe de séjour).
Pour les locations de votre résidence principale, si vous louez une ou plusieurs pièces, vous êtes exonéré de l’impôt sur le revenu sur le produit de ces locations jusqu’à un maximum de 760€ par an. Au-delà, l’ensemble de vos revenus issus de la location est soumis à l’impôt.
En matière de déclaration, vous devez déclarer les revenus provenant de locations meublées dans votre déclaration annuelle de revenus, dans la catégorie Bénéfices industriels et commerciaux (BIC). De plus, vous devez payer la taxe d’habitation et/ou la taxe foncière, selon que vous êtes locataire ou propriétaire.
La fiscalité de la location meublée d’un bien immobilier sur une plateforme comme Airbnb est imposable à l’impôt sur le revenu dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux. Les contribuables peuvent être qualifiés de loueur en meublé professionnel (LMP) ou non professionnel (LMNP), avec des règles fiscales distinctes pour chacun.
Il est indispensable que les meubles confèrent un minimum « d’habitabilité » pour qu’un bien immobilier soit considéré comme loué en meublé. Les modalités d’imposition diffèrent selon que le loueur exerce l’activité à titre professionnel ou non, chacune avec des conditions spécifiques pour être classé comme LMP.
Les revenus tirés d’une activité de LMP sur Airbnb sont imposés au barème progressif de l’impôt sur le revenu, auxquels s’ajoutent les cotisations sociales des indépendants. Du côté des LMNP, les prélèvements sociaux incluent la CSG, CRDS et le prélèvement de solidarité.
La loi de finances pour 2024 a modifié les abattements pour les loueurs de meublés de tourisme non classés. L’abattement forfaitaire a été abaissé à 30% si le loueur réalise moins de 15.000 euros de recettes annuelles, alors qu’auparavant, le seuil était de 77.700 euros avec un abattement de 50%.
Une exonération d’impôt sur le revenu peut être accordée lors de la location d’une partie de l’habitation principale en meublé, sous certaines conditions, notamment que le montant du loyer soit fixé dans des limites raisonnables.
Il est à noter qu’Airbnb transmet chaque année à l’administration fiscale, en janvier, des informations relatives à vos revenus de l’année précédente. Ces informations seront pré-remplies dans votre déclaration de revenus. Vous devrez vérifier ces montants et les corriger si besoin.
Les personnes sans entreprise permanente peuvent louer des locaux (par exemple sur Airbnb) sans être immatriculées au registre du commerce. Ces personnes disposeront d’un code d’identification personnel.
Enfin, pour les meublés de tourisme non classés, le régime fiscal simplifié permet d’obtenir un abattement de 71% sur les loyers encaissés, et au-delà de 188 700 euros, un abattement de 50% sur les frais et charges relatifs à la location de vos biens. La tranche d’imposition dépend de vos revenus et des revenus de votre foyer fiscal, avec des taux pouvant atteindre 45%. Notons que 70 % des contribuables ne paient ainsi aucun impôt sur les loyers perçus.
L’impact des changements fiscaux sur les revenus des hôtes Airbnb en 2025
Impact des changements fiscaux sur les revenus des hôtes Airbnb en 2025
2024 marque un tournant décisif pour les 600 000 propriétaires français utilisant Airbnb. La nouvelle fiscalité Airbnb bouleverse les règles du jeu pour votre activité de location touristique. Ces changements, qui entreront en vigueur dès 2025, modifient significativement les conditions d’imposition et les abattements dont vous bénéficiez actuellement.
Modifications des Abattements et des Plafonds
- Pour vos meublés non classés, l’abattement fiscal passe de 50% à 30%. Cette réduction importante s’aligne désormais sur le régime de la location nue traditionnelle.
- Les plafonds de revenus connaissent également une révision drastique. Pour les meublés non classés, le seuil passe de 77 700 € à 15 000 € de revenus locatifs annuels. Au-delà de ces montants, vous devrez obligatoirement opter pour le régime réel d’imposition.
Impact sur les Revenus Locatifs
Les changements de la nouvelle fiscalité Airbnb vont considérablement impacter vos revenus locatifs. Avec un abattement fiscal réduit à 30% pour les meublés non classés, votre revenu imposable augmente significativement. Pour un revenu locatif de 8 000 €, votre base imposable passe de 4 000 € (avec l’ancien abattement de 50%) à 5 600 € (avec le nouvel abattement de 30%). À cela s’ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2% sur cette base imposable.
Conséquences pour les Meublés de Tourisme
- Les meublés de tourisme seront imposés plus fortement en 2025. La réforme imposera le DPE pour les meublés de tourisme et des règles administratives plus strictes rendront leur location plus difficile dès 2025.
- En parallèle, la fiscalité des locations de courte durée, jugée trop favorable, sera durcie : réduction des abattements forfaitaires et alourdissement de l’impôt sur la plus-value avec réintégration des amortissements déduits en cas de vente.
Réforme en Cours
La réforme en cours vise à rehausser le taux d’abattement du régime micro-foncier pour le porter de 30 % à 50 %. L’abattement forfaitaire serait donc le même que celui applicable au LMNP. L’espoir est que l’absence de différentiel entre location vide et location meublée rende la location non meublée plus attractive qu’elle ne l’est aujourd’hui.
Réintégration des Amortissements
En 2025, la réforme prévoit de réintégrer les amortissements déduits dans la base imposable de la plus-value lors de la vente d’un logement loué en meublé (LMNP). En pratique, les amortissements, censés traduire la dégradation du bien, seront déduits de la valeur d’acquisition et viendront donc majorer la plus-value réalisée et, in fine, augmenter l’imposition supportée par le vendeur.
Ces modifications, qui entreront en vigueur en 2025, transforment significativement vos conditions d’imposition.
Comment calculer et déclarer vos revenus de location Airbnb en France
Comment déclarer vos revenus Airbnb en France :
Pour déclarer vos revenus Airbnb, connectez-vous à votre espace personnel sur impots.gouv.fr.
Remplissez le formulaire 2042C PRO en indiquant vos revenus dans la case 5ND pour les locations meublées non professionnelles.
Déclaration des revenus :
- Les revenus bruts à déclarer comprennent l’ensemble des sommes perçues des locataires, incluant le prix de la location, les frais de ménage facturés et tout autre service additionnel. Les frais prélevés par Airbnb peuvent être déduits de ce montant.
- Tous les revenus issus d’Airbnb doivent être déclarés dès le premier euro. Il n’existe pas de seuil minimum d’exonération pour les revenus locatifs.
Régimes fiscaux :
- Les revenus issus de la location de biens via Airbnb sont déclarés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
- Sous le régime micro-BIC, applicable pour des revenus annuels jusqu’à 70 000 €, un abattement forfaitaire de 50 % est accordé.
- Pour des revenus supérieurs à 70 000 €, le régime réel s’applique, permettant de déduire les charges réelles sans abattement forfaitaire.
Obligations pour les hôtes :
- Tous les hôtes, qu’ils soient propriétaires ou locataires, doivent déclarer les loyers perçus dès le premier euro gagné. Cette obligation de déclaration inclut également les frais de ménage et les frais Airbnb, mais exclut la taxe de séjour.
- Pour déclarer ces revenus, les hôtes doivent remplir les formulaires appropriés lors de leur déclaration annuelle de revenus: Formulaire 2042 C PRO pour le régime micro-BIC, ou Formulaire 2031 SD pour le régime réel.
Exonérations fiscales :
- Si vos revenus annuels issus de la location de votre résidence principale ou secondaire sur Airbnb sont inférieurs à 305 €, vous êtes totalement exonéré d’impôt sur ces revenus. Cette règle s’applique indépendamment du type de location (meublée ou non).
- Pour la location de pièces de la résidence principale, si les revenus annuels générés sont inférieurs à 760 €, vous bénéficiez également d’une exonération totale.
Régime fiscal des meublés de tourisme classés :
- Les meublés de tourisme classés bénéficient d’un régime fiscal particulier, plus avantageux que celui des locations non classées.
- Ils bénéficient d’un abattement forfaitaire de 71% sur les loyers encaissés, à condition que les revenus annuels ne dépassent pas 170 000 €.
Transmission des données :
Airbnb transmet automatiquement un récapitulatif annuel des revenus de chaque hôte à l’administration fiscale française via le dispositif DES (Déclaration Européenne de Services). Cette transmission est obligatoire depuis 2020.
Important :
La déclaration de ces revenus est indépendante de tout prélèvement à la source. Chaque année, vous devrez déclarer vos revenus bruts perçus sur Airbnb à l’administration fiscale, au moment de votre déclaration annuelle de revenus.
